某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率17%，退稅率15%。2002年11月和12月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）11月份：外購(gòu)原材料、燃料取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價(jià)款850萬(wàn)元、增值稅額144.5萬(wàn)元，材料、燃料已驗(yàn)收入庫(kù)；外購(gòu)動(dòng)力取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價(jià)款150萬(wàn)元、增值稅額25.5萬(wàn)元，其中20%用于企業(yè)基建工程；以外購(gòu)原材料80萬(wàn)元委托某公司加工貨物，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅額5.1五萬(wàn)元，支付加工貨物的運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元并取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬(wàn)元，支付銷售貨物運(yùn)輸費(fèi)用18萬(wàn)元并取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；出口銷售貨物取得銷售額500萬(wàn)元。

（2）12月份：免稅進(jìn)口料件一批，支付國(guó)外買價(jià)300萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用、保管費(fèi)和裝卸費(fèi)用50萬(wàn)元，該料件進(jìn)口關(guān)稅稅率20%，料件已驗(yàn)收人庫(kù)；出口貨物銷售取得銷售額600萬(wàn)元；內(nèi)銷貨物600件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額140.4萬(wàn)元；將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基建工程，貨物已移送。

要求：

（1）采用“免、抵、退”法計(jì)算企業(yè)2002年11月份應(yīng)納（或應(yīng)退）的增值稅。

（2）采用“免、抵、退”法計(jì)算企業(yè)2002年12月份應(yīng)納（或應(yīng)退）的增值稅。

（1）11月份 ①進(jìn)項(xiàng)稅額： 外購(gòu)材料、燃料=144.5（萬(wàn)元） 外購(gòu)動(dòng)力=25.5×（1－20%）=20.4（萬(wàn)元） 委托加工業(yè)務(wù)=5.1+10×7%=5.8（萬(wàn)元） 銷售貨物運(yùn)輸費(fèi)=18×7%=1.26（萬(wàn)元） 進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=144.5+20.4+5.8+1.26=171.96（萬(wàn)元） ②免抵退稅不得免征和抵扣稅額=500×（17%－15%）=10（萬(wàn)元） ③應(yīng)納稅額=300×17%－（171.96－10）=－110.96（萬(wàn)元） ④出口貨物“免抵退”稅額=500×15%=75（萬(wàn)元） ⑤應(yīng)退稅額=7